Renta de oficina vs casa-habitación: implicaciones fiscales en México

• Renta residencial (casa-habitación): NO causa IVA (LIVA art. 9 fr. II).
• Renta comercial (oficina, comercial): causa IVA al 16%.

Implicación: si el uso real es oficina pero contratas como casa-habitación para evitar IVA, ambas partes incurren en defraudación fiscal. SAT cruza datos y puede detectar el uso real.

• Empresas o personas físicas con actividad empresarial: renta de oficina es deducible al 100% (con factura del arrendador).
• Asalariados: renta personal no es deducible.
• Home office: deducción parcial si demuestras uso para la actividad (porcentaje del inmueble destinado a oficina).

Si el inquilino es persona moral o persona física con actividad empresarial, debe retener el 10% del monto del arrendamiento como ISR al arrendador persona física (LISR art. 116). Esta retención es a cuenta del impuesto anual del arrendador.

Si trabajas desde casa pero contratas residencial:

• Mientras sea uso predominantemente residencial con home office incidental, no cambia clasificación fiscal.
• Si recibes clientes regularmente, tienes empleados o el espacio es predominantemente oficina, debes reclasificar.
• La línea es ambigua — consulta a tu contador.